Literature Review on The Influence of Audit Fee, Auditor Competence, and Auditor Ethics on Audit Quality

Adilah My; Fitri Ani Hrp; Humairah Amanda Haj; Deliana Deliana; Putri Syuhada

Authors

Adilah My Politeknik Negeri Medan Author
Fitri Ani Hrp Politeknik Negeri Medan Author
Humairah Amanda Haj Politeknik Negeri Medan Author
Deliana Deliana Politeknik Negeri Medan Author
Putri Syuhada Politeknik Negeri Medan Author

Keywords:

Audit Quality, Audit Fee, Auditor Competence, Auditor Ethics

Abstract

This study aims to analyze the influence of audit fees, auditor competence, and auditor ethics on audit quality. Using a Systematic Literature Review (SLR) method, 50 relevant scientific articles were reviewed, and 21 studies were selected as the research sample. The results show that all three variables have a positive effect on audit quality. Proportional audit fees enhance auditor professionalism, strong competence improves audit accuracy, and ethical conduct reinforces auditor integrity and independence. This study concludes that high audit quality can only be achieved through a balance of economic, professional, and ethical aspects.

References

Salsabilla, A. R., & Kurniawati, S. (2026). Pengaruh Kompetensi Auditor, Penggunaan Big Data Analytics, Independensi dan Etika Profesi Terhadap Kualitas Audit di Kantor Akuntan Publik (KAP) Jakarta Timur dan Jakarta Pusat. IKRAITH-EKONOMIKA, 9(1), 10-20.

Aureta Zhabila Eka Putri, Amor Marundha, & Maidani Maidani. (2025). Pengaruh Pengalaman

Auditor, Fee Audit dan Independensi Terhadap Kualitas Audit. Anggaran: Jurnal Publikasi Ekonomi Dan Akuntansi, 3(1), 354–367.

Ayustine, R. D., & Srimindarti, C. (2024). Pengaruh Kompetensi, Independensi, Fee Audit Auditor Dan Time Deadline Pressure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Riset Akuntansi Politala, 7(2), 453-462.

Sormin, P. C. D., & Rahayu, S. (2020). Pengaruh Motivasi, Supervisi, Dan Etika Auditor Terhadap Kualitas Audit:(Case Study on Accounting Firms in Bandung on 2019). JAE (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 5(3), 94-103.

Widodo, D. Q., & Febriyanti, D. (2024). Pengaruh Independensi, Fee Audit, Kompetensi Dan Skeptisme Profesional Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris Pada 14 Kantor Akuntan Publik di Provinsi Jawa Tengah). Economic Reviews Journal, 3(2), 1324-1337.

Djamaa, W., Triastuti, Y., & Tami, P. D. (2023). Pengaruh Fee Audit, Kompetensi, Etika Auditor, dan Tekanan Anggaran Waktu terhadap Kualitas Audit pada Kantor Akuntan Publik (KAP) di Depok & Jakarta Tahun 2020. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam, 4(1), 120-146.

Fauziah, K., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh fee audit, independensi, pengalaman auditor dan kompetensi auditor terhadap kualitas audit (Studi kasus KAP di Jawa Timur). JAE (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 6(2), 61-70.

Hanun, Y. H., & Setiawati, E. (2025). Pengaruh Independensi, Kompetensi, Etika Auditor dan Pengalaman Kerja Auditor Terhadap Kualitas Audit:(Studi Empiris Pada Auditor Inspektorat Kabupaten Sragen). EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 4(2), 4524-4542.

Ikatan Akuntan Publik Indonesia. (2011). Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) – SA Seksi 230:

Kemahiran profesional yang cermat dan seksama. Jakarta: Ikatan Akuntan Publik Indonesia (IAPI).

Iqbal, M., & Santika, E. (2024). Pengaruh Kompetensi Auditor, Etika Profesi Auditor Dan Fee Audit Terhadap Kualitas Audit Pada Kantor Akuntan Publik di Wilayah Antapani Dan Cikutra Bandung. AKURAT| Jurnal Ilmiah Akuntansi FE UNIBBA, 15(01), 73-88.

Juliyanti, R., Hidayah, N., Layli, M., & Setiorini, K. R. (2024). Pengaruh Kompetensi, Independensi, Time Budget Pressure dan Etika Auditor Terhadap Kualitas Audit:(Studi Kasus Pada Kantor Inspektorat Kabupaten/Kota Daerah Istimewa Yogyakarta). Journal of Accounting, Finance, Taxation, and Auditing (JAFTA), 6(2).

Tina, A. (2022). Pengaruh Kompetensi Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Integritas Sebagai Variabel Moderasi Pada Kantor Akuntan Publik Kota Medan. Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(3), 243-251.

Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 10(1), 35-45.

Primandini, N. M. C., & Latrini, M. Y. (2025). Pengaruh Fee Audit, Time Budget Pressure, dan Pengalaman Auditor pada Kualitas Audit. Owner: Riset dan Jurnal Akuntansi, 9(1), 357-369.

Mulyadi. (2009). Auditing (Edisi ke-6). Jakarta: Salemba Empat.

Mulyadi. (2010). Sistem Akuntansi (Edisi ke-3). Salemba Empat.

McClelland, D. C. (1973). Testing for competence rather than for" intelligence.". American psychologist, 28(1), 1.

Prasetyo, N. A., Kusumawardani, A., & Herlina, L. (2025). Pengaruh Kompetensi Auditor, Independensi Auditor, Dan Tekanan Waktu Terhadap Kualitas Audit Pada Kantor Akuntan Publik Wilayah Kota Bandung. Al-Zayn: Jurnal Ilmu Sosial & Hukum, 3(3), 2516-2530.

Stanley, N. J., & Pangaribuan, L. (2023). Pengaruh Fee Audit, Independensi Dan Ukuran Kap Terhadap Kualitas Audit Pada Kantor Akuntan Publik Di Wilayah Jakarta Selatan. Jurnal Akuntansi, 12(2), 85-98.

Putriana, N. S. B., Hanum, A. N., & Kristiana, I. (2022). Analisa Pengaruh Kompetensi, Independensi, Serta Fee Audit Terhadap Kualitas Audit: Studi KAP Semarang. MAKSIMUM: Media Akuntansi Universitas Muhammadiyah Semarang, 12(1), 53-63.

Suhariadi, D., & Arif, A. (2022). Pengaruh etika auditor, pengalaman auditor, dan motivasi auditor terhadap kualitas audit dengan fee audit sebagai variabel moderasi. Jurnal Ekonomi Trisakti, 2(2), 417-430.

Wasiah, K., & Wahyuningsih, P. (2024). Kompetensi Auditor, Independensi Auditor, Pengalaman Auditor, Etika Auditor dan Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah Fokus Ekonomi, Manajemen, Bisnis & Akuntansi (EMBA), 3(1), 115-122.

Wijaya, L., Wijaya, V., & Katherin, K. (2021). Pengaruh Profesionalisme, Etika Auditor, Pengalaman Kerja, dan Fee Audit terhadap Kualitas Audit pada KAP Medan. Ekuitas: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 9(2), 335-341.

Yuriski, Y. W., & Kuntadi, C. (2022). Pengaruh Independensi, Kompetensi, Dan Implementasi Teknik Audit Berbantuan Komputer Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Multidisiplin Indonesia, 1(3), 932-937.

Wahyuni, E. Y. A., & Rizal, S. (2022). Pengaruh etika profesi akuntan publik dan kompetensi auditor terhadap kualitas audit: Studi kasus pada KAP Suherman, SE., Ak., CA. CPA di Bandar Lampung. SINOMIKA Journal: Publikasi Ilmiah Bidang Ekonomi Dan Akuntansi, 1(4), 903-912.