Literature Review on Detecting Financial Statement Fraud Using The Fraud Diamond Theory
Keywords:
Diamond Fraud, Financial Statement FraudAbstract
This study aims to analyse how the Fraud Diamond theory can be used to detect and prevent financial statement fraud in Indonesian companies. Using the Systematic Literature Review (SLR) method, this study reviews 16relevant journals obtained from databases such as Garuda, Google Scholar, and Sinta. The findings show that the four elements of the Fraud Diamond—pressure, opportunity, rationalisation, and capability—have varying degrees of influence on financial statement fraud. Pressure is identified as the dominant factor that drives management to manipulate financial data, while opportunity arises from weak internal control systems. Rationalisation serves as a psychological justification for unethical actions, and capability reflects the technical skills and authority of perpetrators to effectively conceal fraud. Furthermore, the implementation of Good Corporate Governance (GCG), particularly through the role of independent audit committees, can moderate the risk of fraud and improve detection effectiveness. This study concludes that integrating the elements of the fraud diamond with strong governance practices is essential for establishing a framework for preventing financial statement fraud in Indonesia.
References
Abrori Rian, Bulla Habi, & Amelia Ananda Dwi. (2024). ANALISIS PENIPUAN BERLIAN DALAM MENDETEKSI PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN.
Angelita, M., & Hasnawati. (2023). EFEK PENIPUAN SEGI ENAM TERHADAP PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(2), 2449–2458. https://doi.org/10.25105/jet.v3i2.17236
Aryanti Destiani, Octaviani Jesisca, Priyantini Natalia, Dinah Resta Puji Astuti, & Santoso Rachmat Agus. (2024). Analisis Peran Audit Internal dalam Pencegahan Penipuan. Jurnal Ekonomi dan Pembangunan Indonesia, 2(2), 31–38.https://doi.org/10.61132/jepi.v2i2.512
Engko, C., Ahuluheluw, N., & Selong, R. R. (2021). Analisis Peran Audit Internal Dalam Pencegahan Fraud Dengan Menggunakan Fraud Diamond Model. In Accounting Research Unit: ARU Journal (Vol. 2, Issue 2).
Fadhilah, F. N., & Widyananto, A. (2022). Analisis Komponen Penipuan Berlian dalam Mendeteksi Penipuan Laporan Keuangan pada Bank Umum Syariah yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018 (Vol. 01).
Furqani Astri, & Aprilia Selvia Renzy Nor Aini Aprilia. (2021). DETEKSI PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE FRAUD DIAMOND PADA PERUSAHAAN JASA. www.idx.co.id
Galih Saputra, D., & Sisdianto, E. (2024). ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR PENGAMBILAN KEPUTUSAN STRATEGIS DI PERUSAHAAN. https://jicnusantara.com/index.php/jiic
Gunawan Terra Fahira, & Setya Yusep Friya Purwa. (2023). Pengaruh Penipuan Berlian terhadap Penipuan Laporan Keuangan pada Perusahaan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Selama Periode 2013-2022.
Isu, Emanuel, Mario Ferdinand, & Sofie. (2025). EFEK TEKANAN, PELUANG, RASIONALISASI, KEMAMPUAN, EGO, DAN KOLUSI TERHADAP PENIPUAN PELAPORAN KEUANGAN.
Michi Natasa Wea, Wilhelmina Mitan, & Siktania Maria Diliana. (2023). Pengaruh Penipuan Berlian terhadap kecenderungan Penipuan Laporan Keuangan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2021. Jurnal Mutiara Ilmu Akuntansi, 1(4), 190–213.https://doi.org/10.55606/jumia.v1i4.2041
Mutiara, A. A., Effendy, F., Mubasyaroh, K., Ayongi, D., & Zuhdi, R. (2024). Literature Review: Research Trends on Diamond Fraud in Financial
Penipuan Pernyataan di Indonesia. Di Jurnal Akuntansi dan Keuangan Kompetitif (Vol. 8, Edisi 2).
Octaviani, I., & Djati, K. (n.d.). ANALISIS PENIPUAN BERLIAN DALAM MENDETEKSI KEUANGAN
PENIPUAN PERNYATAAN. Dalam Jurnal Sains dan Teknologi Akuntansi JAST (Vol. 1, Edisi 1
Prakoso, DB, & Setiyorini Wahyu. (2021). Pengaruh Penipuan Berlian terhadap Indikasi Penipuan Laporan Keuangan (Studi Perusahaan Perkebunan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2015 hingga 2019).7(2),62–64.http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/ap
Pramurza Dede. (2023). ANALISIS FRAUD DIAMOND DALAM MENDETEKSI PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN PADA SUBPERUSAHAAN SUBSEKTOR MAKANAN DAN MINUMAN DI BURSA EFEK INDONESIA DARI TAHUN 2017 HINGGA 2021. JURNAL ILMU SOSIAL.
Rahman Abdul, Deliana, & Gopas Daniel. (2021). DETEKSI PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN ANALISIS SEGITIGA PENIPUAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK DI INDONESIA. Pada bulan Maret (Vol. 22, Edisi 1).
Salim Susanto, & Andrean Ivan. (2021). Andrean dan Salim: Penipuan Berlian dalam Mendeteksi Keuangan Penipuan Berlian dalam Mendeteksi Penipuan Laporan Keuangan di Perusahaan Manufaktur.
Saputra Dimas Galih, & Sisdianto Ersi. (2024). ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR PENGAMBILAN KEPUTUSAN STRATEGIS DI PERUSAHAAN. https://jicnusantara.com/index.php/jiic
Sinaga, Y. D., & Abubakar Arief. (2023). EFEK PENIPUAN BERLIAN DAN PERUSAHAAN YANG BAIK TATA KELOLA DALAM MENDETEKSI PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN. Trisakti Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(2), 2633–2642. https://doi.org/10.25105/jet.v3i2.17565
Yulianto Imam Kampono, & Umam Nur Ikhdal Ikeui. (2025). ANALISIS PENGARUH TEORI FRAUD DIAMOND DENGAN KOMITE AUDIT SEBAGAI VARIABEL MODERATOR. JURNAL AKUNTANSI DAN BISNIS INDONESIA.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Arfiansyah Abdillah Manurung, Andhika Chandra, Joy Daniel Purba, Deliana Deliana, Asrin Jazuli (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Simposium Ilmiah Akuntansi under the terms of a Creative Commons Attribution 4.0 International License / CC BY 4.0 This license permits anyone to copy and redistribute this material in any form or format, compose, modify, and make derivative works of this material for any purpose, including commercial purposes, so long as they include credit to the Author of the original work.
